PERCO : un dispositif d’épargne retraite avantageux pour les salariés

1. Qu’est-ce que le PERCO ?

Le PERCO (Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif) était un dispositif d’épargne salariale mis en place dans les entreprises, permettant aux salariés de se constituer une épargne pour leur retraite dans un cadre fiscal avantageux.

Créé par la loi Fillon en 2003, le PERCO faisait partie des dispositifs de retraite supplémentaire facultative, aux côtés du PERE et du Madelin. Il a été progressivement remplacé par le PER collectif (PERCOL), depuis la loi PACTE de 2019, mais de nombreux plans PERCO ouverts avant cette date restent actifs.

Bon à savoir : Le PERCO n’est plus commercialisé depuis le 1er octobre 2020, mais les anciens plans restent opérationnels tant que l’entreprise ne les a pas transférés vers un PER collectif.

 

2. Comment fonctionnait le PERCO ?

Le PERCO permettait au salarié d’y verser plusieurs types de sommes :

• Une partie de sa participation ou de son intéressement

• Des versements volontaires

• L’abondement de l’entreprise (complément financier)

• Des droits issus du compte épargne-temps (CET)

L’épargne était ensuite bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé (invalidité, décès, achat de la résidence principale, etc.).

Source officielle : Service-Public.fr – Le PERCO

 

3. Avantages fiscaux du PERCO

Le PERCO offrait de nombreux avantages fiscaux, tant pour les salariés que pour les entreprises :

• Exonération d’impôt sur le revenu pour les sommes issues de l’intéressement, de la participation ou du CET, dans certaines limites.

• Exonération des cotisations sociales, sauf CSG/CRDS.

• À la sortie, les rentes viagères bénéficiaient d’un régime fiscal favorable, et les sorties en capital étaient exonérées d’impôt, hors prélèvements sociaux.

Bon à savoir : L’abondement versé par l’entreprise était également exonéré d’impôt sur le revenu pour le salarié, dans une limite annuelle fixée par la loi.

 

4. PERCO ou PER collectif : quelles différences ?

Critère	PERCO	PER collectif (PERCOL)
Mise en place	Avant 2020	Depuis la loi PACTE (2019)
Types de versements	Participation, intéressement, CET	Identique + possibilité de transfert d’autres PER
Sortie possible	Capital ou rente	Capital, rente, ou mixte
Fiscalité à l’entrée	Avantageuse	Plus souple selon le type de versement

Bon à savoir : Le PERCOL permet aujourd’hui plus de flexibilité pour les salariés, tout en conservant les avantages du PERCO. Les entreprises peuvent transformer un PERCO existant en PER collectif sans perdre les droits acquis.

 

5. Pourquoi parler encore du PERCO en 2025 ?

Même s’il n’est plus ouvert à la souscription, le PERCO reste actif pour des milliers de salariés. Comprendre son fonctionnement permet de :

• Gérer au mieux un ancien plan d’épargne encore en cours

• Préparer une transition vers un PER collectif

• Profiter pleinement des avantages fiscaux restants

• Optimiser sa stratégie de retraite et de défiscalisation

 

Conclusion

Le PERCO représente un outil de défiscalisation et d’épargne retraite collective qui, bien qu’il ne soit plus proposé aux nouvelles entreprises, reste d’actualité pour les plans existants. Il est aujourd’hui remplacé par le PER collectif, plus souple et complet, mais il reste important de connaître les règles spécifiques de gestion d’un PERCO actif.

Chez Défiscalisation France, nous vous informons sur les anciens dispositifs pour mieux comprendre les nouveaux, et vous aidons à naviguer dans les meilleures options fiscales disponibles aujourd’hui.