1. Comprendre l’impôt sur les sociétés (IS)

L’impôt sur les sociétés (IS) est un impôt direct prélevé sur les bénéfices réalisés par certaines entreprises. En France, il concerne principalement :

• Les sociétés de capitaux (SA, SAS, SASU, SARL…)

• Certaines associations et structures assimilées

• Les sociétés civiles ayant opté pour l’IS

En 2025, le taux normal de l’IS est fixé à 25 % pour toutes les entreprises. Un taux réduit de 15 % est applicable, sous conditions, sur les premiers 42 500 € de bénéfices pour les PME remplissant les critères d’éligibilité (CA < 10 M€, capital détenu à 75 % par des personnes physiques).

Source officielle : Service Public – Impôt sur les sociétés

 

2. Défiscalisation entreprise : de quoi parle-t-on ?

La défiscalisation d’entreprise consiste à utiliser les dispositifs légaux pour réduire l’assiette imposable ou le montant de l’impôt dû.

Elle repose sur deux axes principaux :

1. Réduire le bénéfice imposable (charges déductibles, amortissements…)

2. Obtenir des crédits ou réductions d’impôt (investissements spécifiques, mécénat…)

L’objectif n’est pas d’échapper à l’impôt, mais d’optimiser la fiscalité de manière légale et stratégique.

 

3. Leviers pour réduire l’impôt sur les sociétés

3.1 Optimiser les charges déductibles

Les charges engagées dans l’intérêt de l’entreprise viennent réduire le bénéfice imposable :

• Salaires et charges sociales

• Loyers et charges locatives

• Dépenses de fonctionnement

• Frais de déplacement, de repas, de mission

• Honoraires (comptables, avocats, consultants)

• Dotations aux amortissements

Bon à savoir : Les charges doivent être justifiées et proportionnées à l’activité pour être admises par l’administration fiscale.

 

3.2 Investir dans l’innovation et la R&D

• Crédit Impôt Recherche (CIR) : jusqu’à 30 % des dépenses éligibles

• Crédit Impôt Innovation (CII) : jusqu’à 20 % des dépenses, réservé aux PME

Ces dispositifs permettent de réduire directement l’IS dû.

 

3.3 Utiliser les dispositifs de défiscalisation immobilière

Une entreprise peut investir dans l’immobilier via une SCI à l’IS ou directement :

• Achat de biens éligibles à la loi Malraux, Monuments Historiques…

• Déduction des amortissements en cas de location nue (IS)

• Optimisation patrimoniale via l’immobilier professionnel

 

3.4 Mécénat et dons

Les entreprises peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt égale à :

• 60 % des dons (plafond de 20 000 € ou 0,5 % du CA HT)

• Appliquée sur l’IS dû

Bon à savoir : Le mécénat peut être financier, en nature ou en compétence.

 

3.5 Réduire la base imposable grâce aux provisions

Certaines provisions sont déductibles :

• Provisions pour risques et charges

• Provisions pour dépréciation

• Provisions pour créances douteuses

Ces écritures comptables permettent de lisser la fiscalité dans le temps.

 

4. Stratégies spécifiques pour les PME et startups

• Exonérations en zones franches (ZFU, ZRR) : jusqu’à 100 % d’exonération temporaire

• Jeunes Entreprises Innovantes (JEI) : exonération partielle ou totale d’IS

• Crédits d’impôt sectoriels : formation, métiers d’art, transition énergétique…

Bon à savoir : Le statut JEI permet aussi des exonérations de cotisations sociales.

 

5. Points de vigilance

• La défiscalisation doit toujours respecter le cadre légal et reposer sur des justificatifs solides.

• Les montages fiscaux abusifs peuvent entraîner des redressements.

• Un suivi régulier avec un expert-comptable est indispensable.

Avis important : Le présent article est fourni à titre purement informatif et général. Le site Défiscalisation France n’est pas un cabinet d’expertise comptable, d’avocat fiscaliste ou de conseil financier agréé.

Les informations présentées ne constituent pas un conseil fiscal, juridique ou financier personnalisé. Pour toute décision concernant votre fiscalité, il est fortement recommandé de consulter un expert-comptable, un avocat fiscaliste ou tout autre professionnel habilité, afin d’obtenir un avis adapté à votre situation.

 

Conclusion :  défiscalisation de l’is, un levier puissant ? 

La défiscalisation de l’impôt sur les sociétés est un levier puissant pour améliorer la rentabilité d’une entreprise et renforcer sa trésorerie. Entre optimisation des charges, investissements ciblés et crédits d’impôt, les solutions sont nombreuses en 2025. L’important est d’adopter une stratégie sur mesure, adaptée à votre secteur, votre taille et vos objectifs de croissance.