La case 2BH figure dans la rubrique 2 de votre déclaration de revenus, celle des revenus de valeurs et capitaux mobiliers : vos intérêts, dividendes et gains de placements. Elle déroute chaque printemps. Beaucoup y voient un revenu à ajouter à leur base imposable. D’autres la confondent avec la case 2CG juste en dessous. Certains guides inversent même les deux lignes. La réalité tient en une phrase : la case 2BH ne calcule aucun impôt directement. Elle signale des revenus déjà frappés par les prélèvements sociaux, et son seul effet réel touche la CSG déductible. Tout dépend ensuite d’un choix, flat tax ou barème. En 2026, deux changements rebattent les cartes : les prélèvements sociaux sur le capital montent à 18,6 %, et l’option pour le barème n’est plus définitive.
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Ce que la case 2BH déclare, et ce qu’elle ne déclare pas
Comprendre la case 2BH commence par écarter une fausse idée. Ce n’est pas une nouvelle source de revenus. C’est un repère technique destiné à l’administration fiscale, pour qu’elle sache quels montants ont déjà supporté les contributions sociales. Sa logique devient limpide une fois ce point posé.
Un rappel de revenus déjà imposés, pas un revenu en plus
Les sommes inscrites en case 2BH apparaissent déjà ailleurs dans votre déclaration. Vos dividendes figurent en case 2DC, vos intérêts en case 2TR, vos gains d’assurance-vie en case 2CH ou 2TS. La case 2BH ne fait que les répéter. Elle ne s’additionne pas à ces montants et n’augmente donc pas votre revenu imposable.
Son rôle est défensif. Ces revenus ont déjà subi les prélèvements sociaux (la CSG, la CRDS et le prélèvement de solidarité), retenus à la source par votre banque ou votre assureur. Sans la case 2BH, le fisc pourrait les soumettre une seconde fois à ces contributions. La ligne sert donc à éviter une double taxation sociale.
Beaucoup de contribuables s’inquiètent en voyant ce montant, croyant à un oubli ou à un revenu caché. Il n’en est rien. C’est une mention de contrôle, pas une charge supplémentaire.
La case 2BH ne crée pas d’impôt en plus. Elle répète des montants déjà inscrits ailleurs (vos dividendes en 2DC, vos intérêts en 2TR), pour signaler que les prélèvements sociaux ont déjà été payés. Sans elle, ces revenus risqueraient d’être taxés deux fois.
Les placements qui alimentent la case 2BH
La case 2BH concerne la plupart des revenus de votre épargne financière. On y retrouve les dividendes d’actions, les intérêts d’obligations, de comptes à terme et de comptes courants d’associés. Les intérêts de PEL et de CEL devenus imposables y entrent aussi, comme les produits de crowdfunding ou de prêts participatifs.
Le point commun de ces revenus : ils ont déjà supporté les prélèvements sociaux au moment de leur versement. Votre établissement vous en informe via l’imprimé fiscal unique (l’IFU), le récapitulatif fiscal annuel transmis chaque début d’année. Le montant à reporter en case 2BH y est indiqué noir sur blanc.
Cette case se situe dans le cadre 2 du formulaire 2042, le document principal de la déclaration. En version en ligne, elle est presque toujours pré-remplie à partir des données de votre banque, ce qui n’empêche pas de la vérifier.
Le seul effet réel de la case 2BH : la CSG déductible
Si la case 2BH ne crée pas d’impôt, pourquoi exister ? Pour un seul mécanisme, souvent ignoré et pourtant payant dans certains cas : la possibilité de déduire une partie de la CSG payée. Encore faut-il remplir une condition précise.
La CSG déductible de 6,8 %, comment elle réduit l’impôt
La CSG déductible est une fraction de la CSG payée que vous pouvez retrancher de vos revenus imposables. Sur les revenus du capital, la CSG atteint 10,6 % en 2026. De ce total, 6,8 points restent déductibles, un taux inchangé malgré la hausse.
Le mécanisme joue l’année suivante. La déduction s’applique non pas sur l’impôt lui-même, mais sur votre revenu global imposable. Son gain dépend donc de votre TMI (la tranche marginale d’imposition, le taux qui frappe la dernière part de vos revenus).
Un exemple chiffre l’enjeu. Sur 10 000 € de dividendes, la CSG déductible vaut 680 €. Ces 680 € viennent en moins de votre revenu de l’année suivante. À une tranche de 30 %, l’économie d’impôt atteint environ 204 €. À 11 %, elle tombe à 75 €. Le levier reste donc modeste, mais réel.
Sans la case 2OP cochée, la case 2BH reste sans effet
Voici le point que presque tous les guides survolent. La CSG déductible n’existe que si vos revenus de placements sont imposés au barème progressif (le calcul de l’impôt par tranches, selon l’ensemble de vos revenus). Par défaut, ils relèvent du PFU, le prélèvement forfaitaire unique de 30 %, qui n’ouvre aucune déduction de CSG.
Pour passer au barème, vous devez cocher la case 2OP de votre déclaration. Cette option s’applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values, pas à une ligne isolée. Tant que la case 2OP n’est pas cochée, la case 2BH ne produit aucun effet : le calcul du fisc l’ignore purement et simplement.
Autrement dit, remplir la case 2BH sans cocher 2OP ne sert à rien. Et cocher 2OP sans vérifier que vos montants figurent bien en 2BH vous prive de la déduction. Les deux gestes vont ensemble.
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2BH ou 2CG : la confusion classique, et comment corriger
Les deux lignes se ressemblent et se suivent. Elles n’ont pourtant pas le même effet. Les inverser, ou laisser le fisc les pré-remplir au mauvais endroit, peut vous coûter la CSG déductible. Voici comment les distinguer.
Avec ou sans CSG déductible : la vraie différence
La distinction tient en quelques mots, repris du formulaire officiel. La case 2BH correspond aux revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux avec CSG déductible, en cas d’option pour le barème. La case 2CG vise les revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux sans CSG déductible.
La case 2CG regroupe des revenus pour lesquels la CSG n’est jamais déductible, quel que soit votre choix : produits de FCPR, FCPI ou SCR ayant perdu leur exonération, ou revenus relevant d’un prélèvement libératoire. La case 2BH, elle, couvre la majorité des dividendes et intérêts classiques.
Plusieurs sites grand public présentent ces deux cases à l’envers. La référence reste la notice de la déclaration publiée par l’administration : c’est bien la case 2BH qui ouvre la déduction sous le barème.
- Déjà soumis aux prélèvements sociaux
- Ouvre 6,8 % de CSG déductible si la case 2OP est cochée
- La plupart des dividendes et intérêts
- Déjà soumis aux prélèvements sociaux
- N’ouvre jamais de CSG déductible
- FCPR, FCPI, SCR ou prélèvement libératoire
Vérifier le pré-rempli et basculer un montant au besoin
En déclaration automatique, vos montants sont reportés à partir des données transmises par les banques. Le fisc place parfois les sommes en case 2CG alors que votre situation justifierait la case 2BH, ou l’inverse.
La règle de correction est simple. Si vous cochez la case 2OP pour choisir le barème, vos revenus doivent figurer en case 2BH afin d’activer la CSG déductible. Si un montant apparaît en 2CG, vous le rayez et le reportez en 2BH. Vous pouvez corriger votre déclaration en ligne, même après l’envoi, pendant la période de modification.
Dans le sens inverse, aucun risque. Si vous restez au PFU et que la case 2BH est remplie à tort, il ne se passe rien : le moteur de calcul neutralise cette ligne quand la case 2OP n’est pas cochée.
Trois erreurs reviennent chaque année. Remplir la case 2BH sans cocher 2OP : elle reste sans effet. Oublier la case 2CK, le crédit d’impôt de l’acompte de 12,8 % déjà prélevé, ce qui fait payer l’impôt deux fois. Et réinjecter le montant de 2BH dans ses revenus, alors qu’il y figure déjà.
Quand l’option au barème, et donc la case 2BH, vaut le coup en 2026
Cocher la case 2OP n’a d’intérêt que dans certaines situations. Le barème bat la flat tax surtout aux tranches basses. À une tranche de 0 % ou 11 %, vos revenus de placements sont alors moins taxés qu’au taux forfaitaire de 30 %, et la CSG déductible s’ajoute au gain.
Au-delà, l’arbitrage se resserre. À 30 % de tranche, la flat tax redevient souvent plus avantageuse, malgré la déduction. L’option étant globale, elle touche aussi vos plus-values : un calcul d’ensemble s’impose avant de cocher.
Bon à savoir pour 2026 : l’option au barème n’est plus irrévocable. Vous pouvez la tester sur une déclaration, puis revenir au PFU l’année suivante si le calcul vous est défavorable. Cette souplesse change l’approche de la case 2BH.
La case 2BH est surtout utile à TMI faible. À 0 % ou 11 %, le barème l’emporte souvent. Sur 10 000 € de dividendes, la CSG déductible retranche 680 € du revenu de l’année suivante. Depuis 2026, l’option n’est plus définitive : on peut essayer puis revenir en arrière.
Le bon réflexe reste de simuler les deux scénarios avant la date limite de déclaration, chiffres de l’IFU en main.
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Questions fréquentes
Faut-il ajouter le montant de la case 2BH à mes revenus ?
Non. Ce montant figure déjà dans d’autres cases, comme la 2DC pour les dividendes ou la 2TR pour les intérêts. La case 2BH ne fait que les rappeler. L’ajouter reviendrait à déclarer deux fois les mêmes sommes.
La case 2BH augmente-t-elle mon impôt ?
Non. Elle est neutre sur le calcul de l’impôt. Son seul effet possible est favorable : ouvrir la CSG déductible de 6,8 %, à condition d’avoir coché la case 2OP pour l’imposition au barème.
Que se passe-t-il si la case 2BH reste vide ?
Si vous restez au prélèvement forfaitaire unique, rien : la ligne n’a aucun effet. Si vous optez pour le barème via la case 2OP, une case 2BH vide vous fait perdre la déduction de CSG à laquelle vous aviez droit.
Quelle différence entre la case 2BH et la case 2CG ?
La case 2BH correspond aux revenus avec CSG déductible si vous choisissez le barème. La case 2CG vise des revenus sans aucune CSG déductible, comme certains produits de FCPR ou de FCPI. Mieux vaut ne pas les confondre.
La hausse des prélèvements sociaux 2026 change-t-elle la case 2BH ?
Le taux global passe à 18,6 % sur la plupart des revenus du capital, mais la fraction déductible reste fixée à 6,8 points. L’assurance-vie, l’épargne logement et les revenus fonciers conservent le taux de 17,2 %.